【成長株の見つけかた】貸借対照表の流動資産と固定資産、その役割とは？

給与収入だけで老後資金をまかなえるのか不安に思う人が増えている。

多くの人にとって「投資」が避けて通れない時代になってきた。

資産を増やすという点で大きな選択肢の1つになるのが株式投資だ。

「株投資をはじめたいけど、どうしたらいいのか？」。

そんな方に参考になる書籍『株の投資大全ーー成長株をどう見極め、いつ買ったらいいのか』（小泉秀希著、ひふみ株式戦略部監修）が3月15日に発刊された。

「ひふみ投信」の創始者、藤野英人氏率いる投資のプロ集団「ひふみ株式戦略部」が全面監修した初の本。

株で資産をつくるためには、何をどうすればいいのか？

本連載では、特別に本書から一部を抜粋・編集してその要旨をお伝えしていく。

●　流動資産は短期的な資金繰りに役立ち、 固定資産は長期で本業を支える

下図の物語コーポレーションの貸借対照表「資産の部」を見ると、資産がいくつかのカテゴリーに分かれているのがわかります。

まず、資産全体が流動資産と固定資産の2つに区分されます。

他にも繰延資産（くりのべしさん）という区分もあるのですが、ほぼ登場することはありませんし、登場しても無視できる程度の金額であるケースがほとんどです。

難しい項目である上、重要度はかなり低いのでここでは割愛します。

ですから、資産は流動資産と固定資産の2つに区分する、と覚えてください。

流動資産というのは、現金か現金にしやすい資産であり、固定資産とは、現金にしづらい資産、あるいはすぐに現金にする予定がない資産です。

流動資産は短期的な資金繰りに役立つ資産であり、固定資産は本業の活動を長期的に支える資産、ということになります。

●　営業循環基準と1年基準とは？

流動資産と固定資産を区分するルールとして、営業循環基準と1年基準があります。

営業循環基準は「営業循環の中で発生する資産は流動資産に区分する」というルールです。

1年基準は営業循環の中で発生する資産でないものを区分するルールであり、「1年以内に現金化する予定の資産は流動資産、1年以内に現金化する予定のない資産を固定資産とする」というルールです。

このルールを当てはめると、流動資産とは「営業循環の中で発生する資産と、それ以外の資産で1年以内に現金化する予定の資産」ということになります。

先ほど見た営業循環の中で生じている棚卸資産と受取手形・売掛金は流動資産となります。

また、それ以外の資産でも、1年以内に現金化されることが見込まれる資産は流動資産に区分されます。

そして、固定資産とは「営業循環の中で生じる資産以外で、1年以上現金化する予定がない資産」ということになります。

（情報元：【成長株の見つけかた】貸借対照表の流動資産と固定資産、その役割とは？（ダイヤモンド・オンライン） – Yahoo!ニュース）

貸借対照表の流動資産と固定資産には、それぞれの役割について簡単に解説された記事です。

流動資産は企業の短期的な資金繰りに役立ちます。

具体的には、現金や現金にしやすい資産であり、営業循環の中で発生する資産や1年以内に現金化する予定のある資産が含まれます。

例えば、棚卸資産や受取手形、売掛金などが流動資産に該当するでしょう。

これらの資産は企業が日常的な業務運営に必要な資金を確保するために重要です。

一方、固定資産は企業の本業を長期的に支える資産です。

これは現金にしづらい資産や1年以内に現金化する予定のない資産を指します。

固定資産には不動産や設備、機械装置などが含まれます。

これらの資産は企業の事業活動を支え、長期的な成長や安定性を追求するために重要です。

投資を考える際にも、企業の財務状況を把握するために貸借対照表が重要な役割を果たします。

流動資産と固定資産のバランスを見ることで、企業の資金繰りや成長戦略を判断することができます。

例えば、流動資産が適切に管理されている企業は、短期的な支払いに迅速に対応できるだけでなく、成長への柔軟性も高まります。

一方、固定資産の充実は、企業の長期的な安定性や競争力を反映しています。

投資を通じて資産を増やすためには、資金を適切に活用することが重要です。

2023年の物価高・エネルギー高もあり、家計や個人も皆苦しんでる印象です。

貸借対照表でばっちり企業業績を確認して投資に役立て、資産形成したいものですね！

信頼できるショップとのクレカ現金化も有用な時代