会社の「お金の不安」がなくなる決算書の見方…ポイントは「2匹のお化け」と「ラッキーアイテム」

◆棚卸が現金化されるまでの過程

「いつかお金になるなるお化け」は、いつ現金に変わるのでしょうか。

それは「棚卸お化け（在庫）」が販売されて「ちょうちんお化け（売上債権）」となり、現金化されるまでの期間を足し合わせて算出します。

たとえば、あなたがビール樽を仕入れ、その50日後にお客様にツケ払いで提供し、その回収までに90日かかったとします。

この場合、現金化されるまでに140日もかかった計算になります。

◆現金化までのタイムラグに気をつける

「実際はそんな期間はかからないでしょ」と思うかもしれませんが、たとえば製造業では材料の仕入から、製造して、売って現金化するまでに120日～150日、長いときで半年もかかることだってあります。

このタイムラグが長いと、その分現金が凍結されてしまっているため、財務状況が悪化するので要注意です。

◆手形日数の短縮化が検討されている

ただし、中小事業者の取引条件の改善を図る観点から、すでに公正取引委員会が手形日数（ちょうちんお化け）を「60日以内」に短縮するよう求めています。

中小企業と多く取引する親事業者には、「2024年目処で対応するように」というお達しが出ています。

この情報を武器に、取引先にタイムラグの是正を求めてもよいかもしれません。

◆「お化け」という発想が生まれたわけ

私は会計の専門家ではないので、会計用語に苦労しました。

「売掛金」や「受取手形」という言葉は耳にしたこともありませんでした。

「売掛金も受取手形も、売った代金を将来もらえる」と思っていたので、多ければ多いほど、将来もらえるお金が多く、売掛金や受取手形が多いのは「良いことだ!」と思い込んでいました。

しかし、売掛金も受取手形もまるでお金が凍結されているようで、資金繰りを苦しくするものでした。どうしても脳では「良いもの」と認知してしまうので、「お化け」というメタファーが生まれました。

仕入債務は「ラッキーアイテム」

◆仕入債務のメカニズムについて知る

次に、貸借対照表の右上にある「仕入債務」について見ていきましょう。

◆支払までの猶予がある

「仕入債務」 先ほどのお化けと逆の要素をもつものがあります。それが仕入債務です。仕入債務とは、商品や材料の仕入などを行ったとき、あとで支払うと約束した債務のことです。 一般的には「買掛金」と「支払手形」が含まれます。この仕入債務は支払までの猶予があります。先ほどの居酒屋のケースで、あなたが客でツケにしてもらっているのと同じです。豚の貯金箱から現金が出ていくのを遅らせることができます。 まさに「ラッキーアイテム」!この仕入債務が多ければ多いほど、豚の貯金箱に長く現金を貯めておけることになります。

◆仕入が多いほどいいわけではない

しかし、ここで注意してほしいのが、「ラッキーアイテムを増やすために必要以上に仕入れない」ということです。 たとえば、買掛金を大きくしようと思って、コーヒー豆を普段よりも100万円分多く発注して、買掛金を生み出すことは意味がありません。あくまでも「適量を仕入れて、支払を遅らせ、ラッキーアイテムを増やす」という意味です。 ラッキーアイテムが支払を遅らせて増えるのはうれしいことですが、無理にアイテムをつくる必要はないということを覚えておきましょう。

会社を動かすのに必要な「経常運転資金」

◆経常運転資金を考える

これまでに出てきた「いつかお金になるなるお化け」と「ラッキーアイテム」が分かれば、あなたの会社を経営するために最低限必要なお金である「経常運転資金」が算出できます（[図表4][図表5]参照）。 たとえば、同じ売上1億円の会社で、A社の経常運転資金が4000万円、B社の経常運転資金が1000万円だったとします。B社は1000万+αの現金があれば経営ができますが、A社は4000万+αの現金がないと経営ができません（[図表6]参照）。 経常運転資金が高いほど、苦しくなるのは家計と一緒です。

◆経常運転資金は余裕をもって保有する

たとえば経常運転資金が1億円と算出されたとしても、1億円だけ手元にあればいいというわけではありません。必ずそれ以上はもつようにしてください。現金を経常運転資金の何倍もっておくのかなどは、自社で決めるとよいでしょう。 ちなみに、3ヵ月分の売上と同じぐらいの運転資金をもっておくと、災害や何かが起きたときにも安心です!

◆自社に必要な経常運転資金を算出する

まれに、経常運転資金の5倍の現金をもっているという企業があります。5倍もあればとても安心して企業経営ができそうですが、もしそのために必要以上に借金をしているなら本末転倒です。 私も常に「現金は最低いくらもっておけばよいのか?」という漠然とした不安がありました。それを理論に基づいて、理解しておきたかったのです。

今は、決算書を見てすぐに「お化けはいくら?」「ラッキーアイテムは?」とパパッとチェックして、1.5倍～2倍の現金があれば大丈夫と計算しています。決算書が一つひとつ理解できていくと、漠然とした不安が一つひとつなくなっていきます。 経営者の方々の不安を一つでも安心に変えることができたらうれしいです。

（情報元：会社の「お金の不安」がなくなる決算書の見方…ポイントは「2匹のお化け」と「ラッキーアイテム」（幻冬舎ゴールドオンライン） – Yahoo!ニュース）

「貸借対照表」の読み方について分かりやすく解説された記事です。

決算書を読むことで、会社の強みや問題点、改善すべき点などが明らかになります。

松本めぐみ氏の「風船会計メソッド」で難解に思える「貸借対照表」を説明していきます。

松本めぐみ氏によれば貸借対照表は、「豚の貯金箱」と置き換えるとイメージしやすくなるとのこと。

売上債権と棚卸が重要なポイントです。

売上債権は、「いつかお金になるなるお化け」と例えられてます。

売上債権は商品やサービスを提供したことによって将来お金を受け取る権利であり、売掛金や受取手形が一般的な例です。

売上債権は「ツケ」のようなもので、未払いの請求金額が増えると豚の貯金箱にお金が入ってこなくなります。

棚卸は、「いつかは売れる」可能性のある在庫ですが、その「いつかは売れる」が危険と説明されます。

棚卸を仕入れたり作ったりすると現金が出ていき、売れない場合は現金が入ってこないため、財務状況が悪化。

この「ちょうちんお化け」と「棚卸お化け」は、「いつかお金になるなるお化け」と言われていますが、実際にはお金にならない場合もあります。

棚卸が現金化されるまでにはタイムラグがあります。例えば、商品を仕入れてから売上になるまでの期間を考慮する必要があります。このタイムラグが長いと現金が凍結され、財務状況が悪化します。

このように難しい「貸借対照表」を例えを交えて分かりやすく説明されています。

素人だけでなく普段源泉徴収のサラリーマンも「貸借対照表」の見方など分からない方も多いかもしれません。

貸借対照表に限らず、自分の資産も含めて管理する方法を持っておくことは重要ですね。

個人としても資産形成において、投資をしたりポイントを貯めたり、クレカや電子決済を使い分けたりと資産管理方法も幅が広がっている印象です。